调研报告：延延安电子数据审计现状及实践提升探索

引言：在数字经济迅猛发展时代背景下，所有行业领域的业务和管理数据都呈爆发式增长，审计作为保障社会经济健康发展的重要监督机构，其传统的审计方法和审计程序正在面临严峻的挑战。审计如果只是躺在“经验簿”上吃老本，不转变思想观念和工作方法、不跟上数字时代发展的步伐，必然陷于被动，迟早失去资格。

一、调研目的和意义

贯彻落实习近平总书记关于科技强审的要求，扎实开展研究型审计，以切实解决问题、促进延安审计事业高质量发展为根本目的，按照“扎实调查、摸清现状、深入研究、形成措施、解决问题、促进发展”的总体思路，通过对延安市县审计机关“问诊”“把脉”，摸清延安市审计系统电子数据审计现状、存在的问题、面临的困难等，为解决问题打下扎实基础。以延安市审计工作高质量发展五年规划为纲，从延安市电子数据审计现状出发，借鉴参考我国现阶段电子数据审计方面的实践经验和理论成果，突出电子数据审计组织方式和技术方法创新，充分运用现代信息技术，探索运用电子数据审计推进审计工作的路径、方法和保障措施，助推延安审计事业高质量发展，更好服务决策、匹配审计地位。

二、调查概况

为切实摸清全市审计机关电子数据审计现状，打牢推进延安市电子数据审计追赶超越工作基础，在了解全市审计机关电子数据审计制度建设、队伍建设、信息化建设等方面的基础上，聚焦延安市电子数据审计机构设立、基础设施建设、制度平台建设、人才队伍建设、应用现状和存在的问题困难等，通过电话沟通、发送电子调研表等方式，对13个县（市、区）审计机关做了调查。

根据审计署、省审计厅关于电子数据审计发展要求和延安市审计机关实际情况，设计了“县（市、区）审计机关电子数据审计相关情况调查表”“县（市、区）审计机关‘金审三期’配套建设进展情况调查表”和“延安市电子数据审计调查问卷”（以下简称“调查问卷”）等文档表格。调研期间，13个县（市、区）审计机关完整填写了“县（市、区）审计机关电子数据审计相关情况调查表”“县（市、区）审计机关‘金审三期’配套建设进展情况调查表”。全市审计系统干部填写了“延安市电子数据审计调查电子问卷”，收到436份问卷，重复或者作废35份，有效问卷401份，占全市审计干部人数的69.14%。401份有效问卷中县（市、区）审计干部填写376份，占县（市、区）干部总数的75.5%。

三、延安电子数据审计现状

（一）电子数据审计机构设置及相关人才配备情况

根据填报的“审计机关电子数据审计机构设立情况表”，延安市本级及13个县（市、区）审计机关共设置电子数据审计机构1个，其中仅市本级设立大数据审计事务科，县（市、区）审计机关均未设置电子数据审计机构。（见表1）

表1审计机关电子数据审计机构设立情况在401份调查问卷中，计算机相关专业占比12%、非计算机相关专业占88%。（见图1）

图1计算机相关专业干部占比全市审计机关中具有一定电子数据审计实战能力人员仅有14人，占全市审计机关干部人数的2.4%。其中市本级7人、13个县（市、区）审计机关7人，县级审计机关平均不到1人。（见表2）

表2审计机关电子数据审计相关情况调查表在401份调查问卷中，审计干部未通过任何计算机类考试占58.59%、通过国家计算机等级考试占20.2%、通过省厅计算机中级占7.07%、通过国家计算机专业职称考试占5.05%、通过审计署计算机中级占2.02%、其他7.07%。（见图2）

图2通过计算机审计水平考试（二）电子数据审计制度建设情况

全市审计机关均未建立电子数据审计相关制度。（见表2）

（三）电子数据审计软硬件建设现状

延安市审计系统电子数据审计硬件基础设施较好，省、市、县审计专网可互联互通，大部分县（市、区）审计机关已完成“金审三期”审计专网网络线路改造，已基本实现互联网和审计专网的物理隔离。

目前，全市审计系统未建立本地特色的电子数据审计平台。（见表2）

（四）审计电子数据采集、存储、处理等遇到困难情况

全市审计机关均未建立电子数据采集、管理等制度。（见表2）

在401份调查问卷中，审计干部认为电子数据采集方面遇到的困难：缺乏专业人才占52%、数据涉密等无法采到占20%、缺乏制度支持占16%、被审单位不配合占9%、其他占3%。（见图3）

图3电子数据采集遇到的困难

电子数据存储方面遇到的困难：缺乏专业人才占41%、无法保障数据安全占18%、缺少设备占17%、缺乏制度支持占14%、数据存储成本高占7%、其他3%。（见图4）

图4电子数据存储遇到的困难

电子数据处理方面遇到的困难：缺乏专业人才占56%、缺少标准占21、缺少处理工具占20%、其他3%。（见图5）

图5电子数据处理遇到的困难电子数据分析方面遇到的困难：缺少专业人才占55%、缺少数据分析工具占26%、缺少设备占17%、无法保障数据安全占16%、其他3%。（见图6）

图6电子数据分析遇到的困难（五）审计电子数据规划情况

全市审计机关均未制定行业审计电子数据规划。（见表2）

（六）电子数据审计开展情况

1.处于的水平。在401份调查问卷中，审计干部认为本单位电子数据审计水平处于较低水平占63%，中等水平占27%，未开展占6%，较高水平占4%。（见图7）

图7本单位电子数据审计处于的水平